Состоятельные люди становятся налоговыми резидентами Гренады, чтобы сократить налоговые платежи. В стране нет налога на мировой доход, прирост капитала, дарение и наследство.
Рассказываем о принципах налогообложения Гренады и как стать ее налоговым резидентом.
Налоги в Гренаде платят физические и юридические лица. Они могут иметь статус налогового резидента и нерезидента. От статуса зависит налоговая база и ставки.
Налоговым резидентом Гренады становится человек, если он проводит в стране более 183 дней в году. Компания считается резидентом, если она зарегистрирована в Гренаде или там располагается ее главный офис.
Нерезиденты платят налог на доход, который получен в Гренаде.
В Гренаде нет налога на мировой доход, прирост капитала и наследство. Подоходный налог и социальные отчисления — основные налоги в Гренаде для физических лиц.
Подоходный налог резиденты и нерезиденты Гренады платят только на доход, который они получили в стране.
Объектом налогообложения являются трудовая, предпринимательская деятельность и доход от аренды недвижимости. Ставка налога зависит от уровня дохода и одинакова для резидентов и нерезидентов. База для расчета налога указывается в восточно-карибских долларах — EC$. 1 EC$ всегда равен 37 центам.
Ставки подоходного налога для физических лиц в Гренаде
10% — первые 24 000 EC$
28% — от 24 000 EC$
Налог на дивиденды, роялти и проценты отсутствует. Исключение делается, если дивиденды получены от источника в Гренаде, а плательщик не является налоговым резидентом страны. Тогда ставка налога — 15%.
Социальные отчисления с заработной платы, которую получили от источника в стране, платят налоговые резиденты и нерезиденты. Ставка налога — 5%.
Налог на прибыль по ставке 28% платят юридические лица. Резиденты платят налог с мирового дохода. Нерезиденты платят налог с источника на Гренаде. Налог взимается с прибыли компании.
VAT, аналог российского НДС, платят компании оптовой и розничной торговли, доход которых от налогооблагаемой поставки в Гренаде превышает 300 000 EC$, или 112 000 $.
Value Added Tax также платят организаторы, промоутеры, лицензиары, владельцы услуг и мест общественного развлечения в Гренаде.
15% — стандартная ставка VAT. Сниженная ставка 10% действует для юрлиц, которые занимаются услугами гостиничного размещения и дайвингом. Ставка 20% — для компаний, которые предоставляют услуги мобильной связи.
Не платят VAT юридические лица, которые занимаются поставкой базовых продуктов питания, воды для бытового и сельскохозяйственного использования, электроэнергии, запчастей для авиации и морского транспорта, почтовых марок.
Налог на дивиденды, роялти и проценты не платят компании — налоговые резиденты Гренады. Нерезиденты платят налог у источника по ставке 15%.
Социальные отчисления по ставке 4% от выплаченной заработной платы делают все юридические лица Гренады — резиденты и нерезиденты для источника.
При покупке, продаже недвижимости и владении ею в Гренаде резиденты и нерезиденты страны платят налоги и государственные сборы.
Покупка недвижимости без приобретения земли сопровождается уплатой налога на передачу права собственности и гербового сбора.
| Налог на передачу права собственности | Гербовый сбор | |
| Для физлиц | Отсутствует | Отсутствует |
| Для юрлиц | 5—15% | 1% |
Если покупатель недвижимости — инвестор, который не является гражданином Гренады и участвует в программе гражданства, его могут освободить от уплаты некоторых налогов.
Налог на владение недвижимостью в Гренаде по ставке до 0,5% платят физические и юридические лица страны. Ставка налога одинакова для резидентов и нерезидентов и зависит от типа недвижимости.
| Тип недвижимости | Ставка налога на здание | Ставка налога на землю |
| Жилая | 0,3% | 0,2% |
| Коммерческая | 0,3% | 0,5% |
| Отели | 0,02% | 0,3% |
| Индустриальная | 0,2% | 0,3% |
| Институциональная | 0,1% | 0,1% |
| Сельскохозяйственная | 0% | 0% |
Параметры, которые учитываются при налогообложении недвижимости:
Владелец недвижимости в Гренаде имеет право на налоговый вычет в размере 5% от суммы налога. Он получает вычет, если половина суммы уплачена до 31 марта, а оставшаяся часть — до 30 июня текущего налогового периода.
Ставка налога при продаже недвижимости в Гренаде зависит от статуса продавца. Граждане Гренады, резиденты и нерезиденты, платят налог по ставке 5%. Неграждане и/или нерезиденты — по ставке 15%.
| Гербовый сбор для покупателя | Налог для продавца | Налог при владении недвижимостью |
| 0%, потому что нет земельного участка | 5% | 0,2% |
Налоговую декларацию в Гренаде нужно подавать каждый календарный год не позднее 31 марта. Документы можно подать офлайн — в налоговом ведомстве Гренады и ее районных филиалах и онлайн — через электронную налоговую систему.
Налог на недвижимость можно заплатить отдельно — через онлайн-систему Online Payment Portal. На этой платформе налоговые резиденты Гренады также уплачивают государственные пошлины, например сбор за выдачу лицензии на яхту в Гренаде.
Гренада подает данные об уплаченных налогах в CRS и FATCA. CRS — это автоматическая система обмена налоговой информацией между более чем 100 странами. Целью CRS является борьба с «отмыванием» денег и неуплатой налогов.
| Австралия | Гана | Кипр | Нидерланды | Сент-Люсия |
| Австрия | Германия | Китай | Ниуэ | Сингапур |
| Албания | Гернси | Колумбия | Новая Зеландия | Словакия |
| Ангилья | Гибралтар | Корея | Норвегия | Словения |
| Андорра | Гонконг | Коста-Рика | Объединенные Арабские Эмираты | Тринидад и Тобаго |
| Антигуа и Барбуда | Гренада | Кувейт | Остров Мэн | Турция |
| Аргентина | Гренландия | Кюрасао | Острова Кука | Уругвай |
| Аруба | Греция | Латвия | Острова Теркс и Кайкос | Фарерские острова |
| Багамы | Дания | Ливан | Пакистан | Финляндия |
| Барбадос | Джерси | Литва | Панама | Франция |
| Бахрейн | Доминика | Лихтенштейн | Польша | Хорватия |
| Белиз | Израиль | Люксембург | Португалия | Чехия |
| Бельгия | Индия | Маврикий | Россия | Чили |
| Бермуды | Индонезия | Макао | Румыния | Швейцария |
| Болгария | Ирландия | Малайзия | Самоа | Швеция |
| Бразилия | Исландия | Мальта | Сан-Марино | Эстония |
| Бруней | Испания | Маршалловы Острова | Саудовская Аравия | Южно-Африканская Республика |
| Вануату | Италия | Мексика | Сейшельские Острова | Япония |
| Великобритания | Каймановы острова | Монако | Сен-Мартен | |
| Венгрия | Канада | Монтсеррат | Сент-Винсент и Гренадины | |
| Виргинские острова | Катар | Науру | Сент-Китс и Невис |
Каждая страна — участница CRS ежегодно автоматически обменивается с другими странами следующей информацией:
FATCA направлен на борьбу с неуплатой налогов в США. FATCA требует, чтобы иностранные финансовые учреждения сообщали в налоговую США (IRS) информацию об активах, которыми владеют налогоплательщики США в их странах.
Чтобы стать налоговым резидентом и проводить в стране не менее 183 дней в году, нужен документ, который позволит жить в Гренаде на законных основаниях.
Паспорт Гренады получают в срок от 3 до 6 месяцев по государственной программе гражданства для инвесторов. Минимальная сумма инвестиций — 150 000 $. Инвесторы могут получить паспорт только через лицензированного агента: это обязательное условие программы.
После получения паспорта инвестор по желанию может стать налоговым резидентом страны. Для этого он регистрируется в базе налогоплательщиков Гренады.
Путешествия без виз в 146 стран — главное преимущество паспорта Гренады. В безвизовые направления входят Шенген, Великобритания, Китай, Гонконг и Сингапур.
В США граждане Гренады получают два типа виз: туристическую и бизнес-визу. Туристическую визу B-1/B-2 по паспорту Гренады можно получить за две недели по упрощенной процедуре. Виза выдается на 10 лет.
По визе Е-2 инвестор может жить и вести бизнес в США. Члены семьи инвестора могут жить, учиться и работать в Штатах. Ограничений на въезд в страну и выезд из страны нет.
Налоги в Гренаде платят налоговые резиденты и нерезиденты.
Человек получает статус налогового резидента Гренады, если живет в стране более 183 дней в году. Компания становится налоговым резидентом Гренады, если она зарегистрирована в стране.
Нерезиденты — люди и компании — платят налог на доход, который получен в Гренаде.
Налог на недвижимость платят покупатели, владельцы и продавцы — физические и юридические лица.
Подоходный налог и социальные отчисления.
Ставка подоходного налога — 10% или 28% и зависит от уровня дохода. Социальные отчисления в размере 5% от заработной платы, которую получили от источника в стране, платят налоговые резиденты и нерезиденты.
Основной налог, который платят компании в Гренаде, — это налог на доход. Его ставка равна 28%.
Налог на добавленную стоимость (VAT) платят компании, которые занимаются оптовой и розничной торговлей или оказанием услуг общественного развлечения на территории Гренады. Стандартная ставка НДС — 15%.
В случае продажи или покупки недвижимости налоговые резиденты и нерезиденты Гренады заплатят налог в размере от 5 до 15% и гербовый сбор до 1%.
Ставка налога на недвижимость варьируется от 0,1 до 0,5%. Ставка зависит от типа недвижимости.
Налоговую декларацию в Гренаде нужно подавать каждый календарный год не позднее 31 марта. Документы можно подать онлайн — через электронную налоговую систему Гренады.
Чтобы получить статус налогового резидента Гренады, нужно проводить там не менее 183 дня в году. Инвесторы-предприниматели получают паспорт Гренады, чтобы стать резидентом страны с более комфортной налоговой юрисдикцией.
Получить паспорт Гренады можно в срок от 3 до 6 месяцев по государственной программе гражданства для инвесторов. Минимальная сумма инвестиций — 150 000 $.
