Налоги в Вануату: ставки и правила уплаты

Какие налоги платят физические лица?

В Вануату физические лица не платят налоги на доход, прирост капитала, богатство, наследство и дарение. В стране также нет отдельного налога на владение имуществом и вывоз капитала. Но нулевые ставки не освобождают от косвенных налогов и других обязательных платежей.

НДС — 15%. Налог включают в стоимость большинства товаров и услуг, поэтому покупатель не перечисляет его отдельно. НДС также взимают при ввозе большинства товаров в Вануату[1]. 

Налог с дохода от аренды — 12,5%. Его платят собственники, которые сдают недвижимость в Вануату. Для физических лиц налог начисляют на доход свыше 200 000 вату, или около 1700 $, за полугодие[2]. 

Налоги в Вануату платят не только граждане страны, но и иностранцы — например, владельцы местной недвижимости. При получении паспорта Вануату инвесторы также учитывают налоговые требования других государств: обязательства могут возникать в стране налогового резидентства, получения дохода или нахождения имущества.

Гражданство Вануату не освобождает от уплаты налогов в других странах. Например, человек продолжает платить налог с дохода в стране, налоговым резидентом которой он остается. 

Практическое руководство

Как получить гражданство Вануату?

Скачать руководство

Какие налоги платят компании в Вануату?

Прибыль бизнеса в Вануату не облагается налогом. Но компании платят НДС, таможенные пошлины, регистрационные и лицензионные сборы и взносы за сотрудников. Условия для международных компаний зависят от формы регистрации и характера деятельности.

НДС — 15%. Компания обязана зарегистрироваться как плательщик НДС, если ее облагаемый оборот за последние 12 месяцев превысил или предположительно превысит 4 млн вату — около 33 600 $. Налог начисляют на большинство товаров и услуг[3]. 

Регистрационные сборы — от 300 $. Международные компании ежегодно платят 300 $. При регистрации на длительный срок сбор составляет 675 $ за 5 лет, 1200 $ за 10 лет или 2000 $ за 20 лет. Для местных компаний ежегодная подача сведений стоит 35 000 вату — около 295 $[4].

Таможенные пошлины зависят от товара. Их начисляют при ввозе продукции в страну. Дополнительно импортер платит НДС по ставке 15% и сбор за оформление декларации — 1000 вату, или около 8 $. Для отдельных товаров также действуют акцизы[5]. 

Взносы в пенсионный фонд — 12% от зарплаты. С 1 января 2026 года работодатель перечисляет в Национальный пенсионный фонд Вануату 6% за свой счет и удерживает еще 6% из зарплаты работника[6]. 

Налоги на недвижимость в Вануату 

В стране нет единого ежегодного налога на недвижимость. Основные расходы возникают при покупке объекта и сдаче его в аренду. Владельцы также платят земельную ренту и местные сборы.

При покупке — 7% от стоимости объекта. Покупатель уплачивает гербовый сбор 2% и регистрационный сбор 5%. Сборы рассчитывают от цены сделки или оценочной стоимости объекта[7]. 

Владелец объекта недвижимости в Вануату ежегодно платят ренту. Земля принадлежит коренным владельцам, государству или муниципалитетам, поэтому покупатель приобретает право долгосрочной аренды.

Размер земельной ренты указывают в договоре. Он зависит от местоположения, площади и стоимости земли без учета построек. В городах собственники также платят муниципальные сборы, например за содержание дорог и вывоз мусора.

Налог с дохода от аренды — 12,5%. Физические лица платят его с части полугодового дохода, которая превышает 200 000 вату — около 1700 $. Например, при доходе 300 000 вату, или около 2520 $, налог начислят на 100 000 вату — около 840 $. Сумма налога составит 12 500 вату — около 105 $. Для компаний необлагаемый порог не предусмотрен — ставка 12,5% применяется ко всему доходу от аренды[8]. 

При продаже недвижимости налог на прирост капитала не взимают. Но условия договора аренды могут предусматривать плату собственнику земли за согласие на передачу прав новому владельцу. Размер такого платежа зависит от договора: это может быть фиксированная сумма или доля прироста стоимости земли. Продавец также оплачивает услуги агента и юриста, если привлекает их к сделке.

Требования к отчетности в Вануату

Компании обязаны вести бухгалтерский учет, хранить документы и сообщать актуальные сведения о бизнесе. Объем отчетности зависит от формы компании и ее деятельности. Например, плательщики НДС подают налоговые декларации, а международные компании предоставляют финансовую отчетность только по запросу.

Бухгалтерский учет. Компании учитывают доходы, расходы, сделки, движение капитала и операции с иностранной валютой. Бухгалтерские записи и подтверждающие документы хранят не менее 7 лет. Комиссия по финансовым услугам Вануату вправе запросить эти документы, чтобы проверить финансовое положение и операции компании.

Сведения в реестре. Местные компании ежегодно подтверждают адрес, данные о директорах и участниках. Регистратор устанавливает месяц подачи отчета. Если компания не отчитается в течение 6 месяцев после установленного срока, ее могут исключить из реестра.

Конфиденциальность данных международных компаний. Документы международных компаний не публикуют в открытом доступе, но банки и регуляторы могут раскрывать сведения по законным запросам государственных органов. 

Вануату соблюдает стандарты Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег, FATF, и участвует в автоматическом обмене сведениями о финансовых счетах по Единому стандарту отчетности, CRS.

Обмен налоговой информацией. Вануату заключило соглашения об обмене налоговой информацией с Австралией, Данией, Фарерскими островами, Финляндией, Францией, Гренадой, Исландией, Ирландией, Республикой Корея, Новой Зеландией, Норвегией и Сан-Марино. По официальному запросу уполномоченного органа страна может передать сведения, необходимые для начисления и взыскания налогов. 

Вануату также участвует в автоматическом обмене по Общему стандарту отчетности CRS. Сведения о финансовых счетах могут передать налоговым органам стран, резидентами которых признаны их владельцы. Такие соглашения регулируют обмен данными, но сами по себе не освобождают от двойного налогообложения.

Налоговые декларации. Отчетность по налогу на прибыль не подают, поскольку в Вануату его не взимают.  Декларацию по НДС необходимо подать, даже если в отчетном периоде компания не проводила облагаемых операций.

Сроки уплаты налогов, сборов и взносов

Как гражданство Вануату влияет на налоги инвестора

Гражданство Вануату само по себе не влияет на налоги инвестора. Обязательства определяют по налоговому резидентству, источнику дохода, месту нахождения имущества. 

Иностранец становится налоговым резидентом Вануату, если проводит в стране более 183 дней в течение одного календарного года. Компании считаются налоговыми резидентами Вануату, если зарегистрированы и ведут бизнес на его территории. 

Пока инвестор остается налоговым резидентом прежнего государства, он выполняет обязанности по его законам. Если налоговые обязательства возникают одновременно в нескольких странах, применяют внутренние законы каждого государства — у Вануату нет соглашений об избежании двойного налогообложения.

Если владелец паспорта переедет в Вануату и утратит налоговое резидентство прежней страны, он сможет:

• не платить налог на личный доход;
• не платить налог на прирост капитала;
• передавать имущество без налогов на наследство и дарение;
• не платить налог на богатство со стоимости недвижимости, сбережений и ценных бумаг;
• вести бизнес без налога на прибыль компаний.

Гражданство Вануату получают за вложения в экономику страны. Программа доступна заявителям старше 18 лет без судимостей, которые могут подтвердить законное происхождение средств и владение активами на сумму от 250 000 $.

Инвестор выбирает один из 2 вариантов:

1. Безвозвратный взнос в государственный фонд — от 130 000 $.
2. Вложение в фонд развития производства какао — от 165 000 $. Из этой суммы 50 000 $ составляет стоимость пая, который можно погасить через 5 лет.

Вместе с инвестором гражданство могут получить супруг или супруга, дети и родители. Итоговые расходы зависят от состава семьи и выбранного варианта инвестирования.

Процедура занимает от 2 месяцев. Переезжать в Вануату, постоянно жить в стране, сдавать языковой экзамен или отказываться от первого гражданства не требуется. Паспорт выдают на 10 лет, затем его можно заменить.

Индивидуальный расчет стоимости гражданства Вануату

Сделать индивидуальный расчет

Риски налогового резидентства и бизнеса в Вануату

Нулевые ставки в Вануату не гарантируют, что инвестору или его компании не придется платить налоги в других странах. Обязательства зависят от места проживания владельца, управления бизнесом, источника дохода и расположения активов.

Двойное налоговое резидентство. Инвестора могут одновременно признать налоговым резидентом Вануату и другой страны. Например, если он переехал, но сохранил там постоянное жилье, семью или центр экономических интересов. В таком случае важно учитывать правила обеих стран и соглашение об избежании двойного налогообложения, если оно действует.

Налоги на контролируемые иностранные компании. Страна, где владелец бизнеса остается налоговым резидентом, может применить правила о контролируемых иностранных компаниях. Тогда ему потребуется сообщить о компании в Вануату и, возможно, заплатить налог с ее нераспределенной прибыли.

Банковский комплаенс. При открытии счета банк проверяет владельцев компании, происхождение денег, структуру бизнеса и экономический смысл операций. Регистрация компании в юрисдикции с нулевым корпоративным налогом может привести к дополнительным вопросам и запросам документов. 

Недостаточное присутствие компании в Вануату. Одной регистрации недостаточно, чтобы подтвердить, что бизнес действительно работает из Вануату. 

Если руководство, сотрудники и основные операции находятся в другой стране, ее налоговые органы могут признать компанию местным налоговым резидентом или постоянным представительством и обязать уплачивать налог на прибыль. Чтобы пользоваться налоговыми льготами, важно подтвердить реальное управление бизнесом в Вануату. 

Чем может помочь Иммигрант Инвест

Иммигрант Инвест сопровождает инвестора при получении гражданства Вануату и помогает оценить налоговые последствия переезда. 

Предварительная проверка инвестора. Специалисты изучают личную и финансовую историю заявителя, выявляют возможные причины отказа и предлагают, как снизить риски.

Подбор инвестиционной опции. Инвестору помогают сравнить итоговую стоимость гражданства с учетом выбранной опции, состава семьи, государственных сборов и сопутствующих затрат.

Подготовка документов. Специалисты составляют перечень документов, заполняют формы, проверяют справки и переводы, а затем подают заявление. 

Привлечение налогового консультанта. Эксперт оценивает текущее налоговое резидентство инвестора, зарубежные активы, участие в иностранных компаниях и риск двойного налогообложения. 

Проверка структуры бизнеса. Специалисты оценивают требования к присутствию компании в Вануату и возможные налоги в других странах.

Главное о налогах в Вануату

1. В Вануату нет налогов на доход физических лиц, прирост капитала, богатство, наследство и дарение. Компании не платят налог на прибыль.
2. НДС составляет 15%. Компании регистрируются как плательщики НДС, если их облагаемый оборот превышает 4 млн вату, или около 33 600 $, за 12 месяцев.
3. Доход от аренды недвижимости облагается по ставке 12,5%. Для физических лиц налог начисляют на сумму свыше 200 000 вату, или около 1700 $, за полугодие. Компании платят налог со всего арендного дохода.
4. При покупке недвижимости уплачивают гербовый сбор 2% и регистрационный сбор 5%. Владельцы также платят земельную ренту и местные сборы.
5. Гражданство Вануату само по себе не меняет налоговое резидентство. Чтобы применять местные налоговые правила, инвестору нужно переехать и утратить налоговое резидентство прежней страны.

Часто задаваемые вопросы

Источники

1. Источник: Налогово-таможенная служба Вануату публикует ставку НДС и правила регистрации налогоплательщиков
2. Источник: Налогово-таможенная служба Вануату объясняет, как рассчитывать и уплачивать налог с дохода от аренды
3. Источник: Налогово-таможенная служба Вануату публикует ставку НДС и правила регистрации налогоплательщиков.
4. Источник: Комиссия по финансовым услугам Вануату публикует размеры сборов и штрафов для компаний.
5. Источник: Налогово-таможенная служба Вануату объясняет, как рассчитывают таможенные пошлины при ввозе товаров.
6. Источник: Национальный резервный фонд Вануату публикует информацию об обязательных взносах работодателей и сотрудников.
7. Источник: Закон Вануату «О гербовых сборах» устанавливает ставки гербового сбора и правила его уплаты.
8. Источник: Закон Вануату «О налоге с аренды» устанавливает ставку и правила уплаты налога.